什么是企业销售中的购买价格分配?

当你准备出售一家企业时，税务问题应该是你头脑中最重要的问题. 在资产出售中, 购买价格分配将决定你为销售利润支付多少税款.

虽然税收本身是不可协商的，但购买价格的分配 is这是谈判中一个重要的谜题. 

在MidStreet合并 & 收购, 我们已经帮助超过450个卖家出售了他们的生意，并获得了优惠的税收分配. 

让你达到同样的结果, 重要的是你要了解不同的分配会如何影响你的实际收入. 

在这篇博客, 我们将讨论购买价格的分配, 资产配置类别, 多么有利卖方的分配啊, 什么样的分配对买方有利.

让我们开始. 

购买价格分配是什么意思?

当你在资产出售中出售你的企业时，买方和卖方是 法律规定 向税务局提交表格8594，报告所出售资产的增值或减值情况. 

您的业务由许多类型的资产类别组成. 还有像桌子这样的实物资产, 车辆, and tools; There are intangible assets like your 声誉 and brand recognition; And then there are assets that you buy or sell as part of the transaction, 比如竞业禁止. 

在美国国税局的眼里, 您必须分别报告您在出售每个资产类别时是否经历了收益或损失.

国税局有很多资产类别, 购买价格可以分配到五个主要类别.

免责声明:虽然我们已尽力提供准确的信息, MidStreet不保证该准确性，也不对任何错误或遗漏负责. MidStreet的员工都不是持牌税务专业人士或律师. 我们强烈建议读者与你所在州或省的会计师和律师确认税务和法律问题. 这篇文章是基于截至2021年秋季的信息.

五种购买价格分配类别(以及如何征税)

在资产出售中, 企业的购进总价一般会分为以下几类:

1. 家具、固定装置和设备(FF&E) 
2. 库存 
3. 竞业禁止和其他无形资产
4. 卖方培训和过渡协助
5. 善意 

每个类别的税率不同，但最终你将支付两种税率中的一种:

长期资本利得税: 0 - 20%取决于收入水平.

普通所得税税率: 10 - 37%的收入水平. 

如何在商业销售中对每个类别征税

1. 家具、固定装置和设备(FF&E) 

家具、固定装置和设备(FF&E)指诸如车辆之类的物品, 机器, 桌子, 椅子, 手机, 以及在业务运作中使用的计算机. 

FF&在商业销售中按普通所得税税率征税. 但是，这只在您要报告 出售资产所得. 

卖方应缴纳的税费将基于分配给FF的金额&E和你报告的设备在你的税收上的价值. 

例如，如果您报告FF&你拥有的E值10万美元，但你将25万美元分配给FF&E在出售你的生意, 你赚了150美元,在你目前的收入等级，五千元将需要缴纳普通所得税. 

因为大多数企业主都会贬值或“注销”他们的部分FF&E每年的价值(有时将设备价值减到0美元), 在交易结束时，为出售资产的收益支付可能是不可避免的. 

了解这种关系后，卖家往往会推动FF的生产&E分配与设备在销售过程中的账面价值相匹配. 然而，买家想要的是FF的价值&E更高，因为它给了它们更多的贬值空间，尤其是在最初几年.

因此,FF&分配通常是协商到一个“公平的市场价值”.这个价值是由买方和卖方共同同意的, 或由设备鉴定威尼人斯娱乐全部网址确定.

2. 库存 

库存包括企业拥有的作为原材料的项目, 在生产过程中, 或者准备出售. 在大多数情况下, 存货将没有纳税义务，因为买家是以他们的成本购买存货.  

因此, 因为出售存货对卖家没有任何好处, 他们不用为这部分拨款缴税. 

3. 竞业禁止和其他无形资产 

A 竞业禁止 在出售后，卖方在执行任何可能被视为与买方竞争的工作时，是否会明确规定对卖方的限制. 

竞业禁止协议被认为是买方在收购中购买的一项资产, 部分原因是竞业禁止必须有补偿(价值交换).

属于非竞业禁止和其他无形资产的资产将按普通所得税税率纳税. 

其他无形资产将包括不属于FF的项目&E、库存、培训和商誉. 

4. 培训及过渡援助

在买卖过程中，卖方和买方将达成一项协议 培训及过渡期 卖方将提供给新买家. 

类似于你的竞业禁止协议, 培训协议还必须包括某种形式的有效和可执行的补偿. 

培训和过渡援助资产将按一般所得税税率征税. 

5. 善意 

剩下的购买价格是商誉. 

商誉代表威尼人斯娱乐全部网址的无形价值, 比如你的品牌, 声誉, 的关系, 和商业秘密.

商誉按长期资本利得率征税，通常是中低层市场商业交易中最大的配置类别.

关于商誉，需要记住的一个重要因素是:如果你购买了你正在出售的企业, 你应该有一个威尼人斯娱乐全部网址信誉的基础. 因此, 你只会支付一个长期资本利得率的价值增加的资产在你的基础上. 

卖方最优惠的分配

对卖方来说，最有利的分配将是将尽可能多的购买价格分配给商誉，并与FF相匹配&E分配给FF的账面价值&E. 

这将允许卖方以长期资本利得率为商誉纳税, 而不是普通的所得税税率.  

此外，如果卖家与FF值匹配&E除以其账面价值，他们就可以减少出售FF所缴纳的税款&E. 

买家最优惠的分配

如果买家能够更多地分配给FF，他们将受益最大&E，竞业禁止和培训，因为这将使他们在早期减记更多的税款. 尽管如此，买家仍然可以注销商誉，但事实确实如此 摊销 超过15年的时间. 

在决定商誉分配时，买方还应该考虑他们未来的基础——因为商誉肯定是买方最终出售企业时最大的分配金额, 他们的商誉基础越高，他们为收益支付的税款就越少.  

分配如何影响税收

了解购买价格是如何分配的，以及每个分配如何影响你的税收, 你要准备好协商购买价格的分配. 

要获得最佳配置，请咨询注册会计师和并购(M&)顾问. 对卖方有利的分配并不总是对买方有利，反之亦然, 因此，你应该从大局出发，记住分配是你整体交易谈判的一部分. 

如果你想了解更多关于出售你的企业的信息，请阅读我们的博客。”卖掉你的威尼人斯娱乐全部网址要花多少钱?” 

如果你正在考虑购买或出售一家企业，并想了解更多关于购买价格的分配和相关的总成本是什么, 打电话给我们 在MidStreet合并 & 今天的收购.